2013考研稅務(wù)碩士專業(yè)課備考考點(diǎn)四_跨考網(wǎng)

　　6.某高新技術(shù)企業(yè)2004年8月份開業(yè)，注冊(cè)資金220萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下:

　　(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份;

　　(2)建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)收資本220萬(wàn)元;

　　(3)簽訂購(gòu)銷合同4份，共記載金額280萬(wàn)元;

　　(4)簽訂借款合同1份，記載金額50萬(wàn)元，當(dāng)年取得借款利息0.8萬(wàn)元;

　　(5)與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬(wàn)元，廣告公司提供的原材料7萬(wàn)元;

　　(6)簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬(wàn)元;

　　(7)簽訂租賃合同1份，記載租賃費(fèi)金額50萬(wàn)元;

　　(8)簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬(wàn)元。

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額:

　　(1)計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅;

　　(2)計(jì)算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅;

　　(3)計(jì)算簽訂購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(4)計(jì)算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(5)計(jì)算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(6)計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(7)計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(8)計(jì)算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　【答案】

　　(1)計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅：

　　應(yīng)納稅額=3×5=15(元)

　　(2)計(jì)算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅：

　　應(yīng)納稅額=7×5+2200000×0.5‰=1135(元)

　　(3)計(jì)算簽訂購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅：

　　應(yīng)納稅額=2800000×0.3‰=840(元)

　　(4)計(jì)算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅：

　　應(yīng)納稅額=500000×0.05‰=25(元)

　　(5)計(jì)算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅：

　　應(yīng)納稅額=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36(元)

　　(注：廣告制作合同屬于加工承攬合同，受托方提供原材料的，原材料金額與加工費(fèi)在合同中分別列明的，原材料和輔料按購(gòu)銷合同計(jì)稅，加工費(fèi)按加工承攬合同計(jì)

　　稅，二者合計(jì)為應(yīng)納稅額。)

　　(6)計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅：

　　應(yīng)納稅額=600000×0.3‰=180(元)

　　(7)計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅：

　　應(yīng)納稅額=500000×1‰=500(元)

　　(8)計(jì)算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅：

　　應(yīng)納稅額=1500000×0.5‰(按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)納稅)=750(元)

　　7.中國(guó)公民李某系一公司高級(jí)職員，2004年1-12月收人情況如下:

　　(1)每月取得工資收人3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎(jiǎng)金3 000元;

　　(2)取得翻譯收人20 000元，從中先后拿出6 000元、5 000元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū);

　　(3)小說(shuō)在報(bào)刊上連載50次后再出版，分別取得報(bào)社支付的稿酬so 000元、出版社支付的稿酬80 000元;

　　(4)在A, B兩國(guó)講學(xué)分別取得收人 18 000元和35 000元，已分別按收人來(lái)源稅法繳納了個(gè)人所得稅2 000元和6 000元。

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額:

　　(1)計(jì)算全年工資和獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(2)計(jì)算翻譯收人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(3)計(jì)算稿酬收人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(4)計(jì)算A國(guó)講學(xué)收人在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(5)計(jì)算B國(guó)講學(xué)收人在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。